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董事长致辞
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客户留言
[124.238.45.165 ] 米桐 留言于2009-1-7 13:39:00  
老师你好！我想问一下，业务招待费的40%是在12月份调还是在汇算清缴时调呢？
版主 回复于 15:37:00  
你好,填报第四季度《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）时,预缴税款是按"实际利润额"来计算的,没有纳税调整项目;所以一些纳税调整项目要在年度申报表上进行.
[121.21.249.171 ] 789 留言于2009-1-5 12:21:00  
2008年的福利费没用完的，会不会给找回来啊？没用完的可以在12月份冲回来吗？
版主 回复于 14:06:00  
你好,2008年按新企业所得税法实施条例第四十条规定:　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予税扣除.
[222.38.100.7 ] 答小草的问题 留言于2009-1-4 15:37:00  
小草你好
业务招待费要全额记入管理费用科目，这样会计利润才真实，才符合会计制度。但由于会计利润与应税所得存在差异，所以汇算所得税时应做纳税调整，但无须调账，也就是说做账要符合会计制度，纳税要符合税法规定。具体差异前边版主已回答，所以纳税调整额的计算我想你已明白吧
[121.20.252.11 ] 梅 留言于2008-12-31 14:32:00  
请问：业务招待费全年总数不超过销售额的千分之五，是按这个数算，还是按这个数的60%算呢？
版主 回复于 10:35:00  
你好,根据<企业所得税实施条例>第四十三条规定,　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
[121.20.20.200 ] 露露 留言于2008-12-31 9:45:00  
老师您好！我想问一下，我在地税代开了一张广告费发票，已交纳了营业税、所得税和相关税种，款项已经收回，这笔款项是否算收入，在计算所得税时，已交税款是否算在里面
版主 回复于 11:20:00  
你好,地税代开发票的收入也属于企业的经营收入,应该计入应纳税所得额,已交纳的所得税可以作为预缴税款处理.
[121.21.131.252 ] 飞儿 留言于2008-12-26 19:44:00  
哦对了,今年职工取暖费发放标准是多少?可以直接计入管理费吗?非常感谢等待你的答复
版主 回复于 22:08:00  
你好，企业职工的取暖费只要不超过地方政府规定的有关标准，就能计入管理费用，税前扣除。
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